Impôt sur le revenu en Europe : où les travailleurs paient-ils le plus et le moins ?

En Europe, quelle part de votre salaire brut payez-vous réellement en impôts ? Cela dépend de plusieurs facteurs tels que votre niveau de revenu, le fait que vous fassiez partie d'un couple à double revenu et que vous ayez ou non des enfants à charge.

Le rapport "Les impôts sur les salaires 2025" de l'OCDE analyse les taux d'imposition à l'aide de plusieurs indicateurs. Euronews se concentre sur l'impôt sur le revenu en tant que part des revenus salariaux bruts. Cet indicateur montre quelle part de votre salaire est consacrée à l'impôt sur le revenu. Les cotisations de sécurité sociale ne sont pas incluses dans ce calcul.

Personne seule sans enfant

Parmi les 27 pays couverts par le rapport - dont 22 membres de l'UE, le Royaume-Uni, trois pays de l'AELE et la Turquie - l'impôt sur le revenu en pourcentage des revenus salariaux bruts pour une personne seule sans enfant en 2024 varie de 6,2 % en Pologne à 35,7 % au Danemark.

Ces chiffres s'appliquent à des personnes gagnant 100 % du salaire moyen dans leurs pays respectifs. Si une personne gagne plus ou moins que la moyenne, son impôt sur le revenu change également, comme nous l'expliquons ci-dessous.

Parmi les cinq premières économies européennes, c'est l'Italie qui affiche le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé (20,9 %). Les autres pays se situent autour de 16 % : L'Allemagne et la France (16,7 % chacune), l'Espagne (16 %) et le Royaume-Uni (15,5 %).

Les taux d'imposition sur le revenu sont généralement plus élevés dans les pays nordiques. À l'exception de la Suède (16,1%), tous ces pays affichent des taux d'environ 20% ou plus. Des taux similaires ont également été observés en Belgique et en Irlande.

Outre la Pologne, cinq autres pays affichent des taux d'imposition sur le revenu inférieurs ou égaux à 12 % : la Slovénie, la Grèce, la Suisse, la Slovaquie et la Tchéquie.

Couple à un seul revenu avec deux enfants

Pour les couples à un seul salaire avec deux enfants à charge, l'impôt sur le revenu variait de -12,8% en Slovaquie à 32% au Danemark. L'Allemagne a également enregistré un taux négatif de -0,1%, plaçant ces deux pays dans la catégorie des remboursements.

Un taux d'imposition négatif indique que les impôts ont été remboursés plutôt que déduits. Ce remboursement est le plus souvent distinct des allocations familiales standard.

Les quatre pays ayant les taux d'imposition les plus élevés dans cette catégorie sont tous des pays nordiques. La Suède a également dépassé les moyennes de l'OCDE et de l'UE-22.

Parmi les cinq plus grandes économies d'Europe, les taux d'imposition sur le revenu des couples à un seul revenu avec deux enfants étaient nettement inférieurs en France et en Espagne à ceux des célibataires sans enfant - passant d'environ 16 % à environ 10 % dans les deux pays.

Les taux d'imposition sur le revenu étaient également inférieurs à 5 % en Suisse, en Slovénie, au Portugal, en République tchèque et en Pologne.

Couple à deux revenus avec deux enfants

Pour les couples à deux revenus avec deux enfants, les taux d'imposition sur le revenu varient de 1,6 % en Slovaquie à 35,7 % au Danemark.

Ce tableau permet de voir facilement comment l'impôt sur le revenu varie en fonction du nombre de salariés dans un ménage et de la présence d'enfants, reflétant ainsi la politique fiscale de chaque pays.

En général, ce sont les célibataires sans enfants qui paient l'impôt sur le revenu le plus élevé. Il n'y a pas un seul pays où ils paient moins que l'un ou l'autre des deux types de ménages avec enfants.

Toutefois, dans plusieurs pays, le taux d'imposition sur le revenu est le même pour les trois types de ménages. Il s'agit notamment de l'Estonie, de la Finlande, de la Grèce, de la Lituanie, de la Norvège, de la Suède, de la Turquie et du Royaume-Uni.

D'un autre côté, cela ne signifie pas que les ratios de salaire net soient les mêmes. Les cotisations de sécurité sociale et les allocations familiales créent des différences dans le revenu net global.

Principales tendances de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Europe

• Le Danemark est le pays où la charge fiscale est la plus élevée pour tous les types de ménages. La Belgique et l'Islande font également état de niveaux d'imposition relativement élevés, en particulier pour les personnes seules.
• La Slovaquie et l'Allemagne présentent des schémas inhabituels, avec des taux d'imposition négatifs pour les couples à un seul revenu avec enfants. Le fort taux négatif de la Slovaquie reflète une politique visant à soutenir les familles.
• La Pologne et la Tchécoslovaquie font partie des pays où les taux d'imposition sur le revenu sont les plus bas pour les trois options.
• Les pays nordiques ont systématiquement les impôts les plus élevés, quel que soit le type de ménage. L'Europe occidentale suit, avec des taux modérément élevés, en particulier pour les célibataires.
• Les pays d'Europe de l'Est ont tendance à avoir les niveaux d'imposition sur le revenu les plus bas dans l'ensemble.

L'impôt sur le revenu augmente avec le niveau de revenu

Pour examiner comment les taux d'imposition varient en fonction du niveau de revenu, nous nous concentrons sur les célibataires sans enfants. Cette comparaison comprend trois niveaux de revenus :

• 67 % du salaire moyen dans chaque pays
• 100 % du salaire moyen
• 167 % du salaire moyen

Parmi les 27 pays analysés, tous, à l'exception de la Hongrie, présentent une structure fiscale progressive - où les taux d'imposition augmentent avec le revenu.

Par exemple, dans l'UE - qui comprend 22 États membres dans le rapport - les taux d'imposition moyens pour ces trois niveaux de revenus étaient respectivement de 12,1 %, 17,2 % et 23,1 %.

Si l'on compare les personnes gagnant 100 % du salaire moyen à celles qui en gagnent 167 %, c'est en Suède que l'augmentation de l'impôt sur le revenu est la plus forte, avec un bond de 78 %, passant de 16,1 % à 28,7 %.

L'augmentation est également supérieure à 50 % aux Pays-Bas, au Royaume-Uni, en Pologne, en Allemagne, en Grèce, au Portugal et en Autriche.

En revanche, les augmentations les plus faibles - moins de 10 % - ont été enregistrées en Estonie, en Lituanie et en Lettonie, et aucun changement n'a été constaté en Hongrie.